Barème frais kilométrique 2025 : tableaux officiels

Les indemnités kilométriques n’ont pas été revalorisées en 2025 — pour la troisième année consécutive. Cette absence de hausse, confirmée par le gouvernement, impacte directement salariés, indépendants et employeurs qui s’appuient sur ces chiffres pour leurs déclarations fiscales ou leurs remboursements de frais professionnels.

Pas de revalorisation en 2025: identique à 2024 ·
Dernière augmentation: 5,4 % en 2023 ·
Source principale: service-public.gouv.fr ·
Applicable: revenu et URSSAF ·
Véhicules concernées: tous modèles CV

Quel est le barème des frais kilométriques pour 2025 ?

Le barème 2025 applicable aux voitures, motos et cyclomoteurs reste identique à celui de 2024, publié par la DGFiP via le BOFiP. Cette absence de revalorisation signifie que les montants que vous utilisez depuis deux ans restent valables pour vos déclarations fiscales et vos remboursements professionnels.

Voitures thermiques

Le calcul pour les voitures repose sur la puissance fiscale (en CV) et la distance annuelle parcourue. La formule combine un coefficient multiplicateur appliqué à la distance parcourue, avec parfois un terme fixe pour les trajets moyens et longs.

Pour une voiture de 5 CV effectuant jusqu’à 5 000 km annuels, le taux s’établit à d × 0,636 — ce qui donne 2 544 € pour 4 000 km parcourus (Service-Public.fr). Pour une puissance de 6 CV dans la même tranche, le coefficient monte à 0,665.

Motos et cyclomoteurs

Les deux-roues disposent de leur propre grille, avec des coefficients qui varient selon la cylindrée exprimée en CV fiscaux et la distance annuelle. Pour les scooters de moins de 50 cm³, le calcul est spécifique et s’effectue sans tenir compte des CV.

Pour une moto de 1 à 2 CV jusqu’à 3 000 km, le taux s’établit à d × 0,395 (Service-Public.fr). Au-delà de 6 000 km pour une moto de 3 à 5 CV, le coefficient retombe à 0,275.

Véhicules électriques

Depuis 2023, les propriétaires de véhicules 100 % électriques bénéficient d’une majoration de 20 % sur le barème thermique applicable à leur puissance fiscale. Cette majoration s’applique au coefficient de base — par exemple, une voiture de 5 CV avec 4 000 km générera 3 052,80 € (au lieu de 2 544 €) grâce à cette bonification.

Quel est le barème des frais kilométriques pour les impôts ?

Le barème kilométrique fiscal permet aux contribuables de déduire leurs frais réels de déplacement domicile-lieu de travail. Il s’intègre dans la catégorie des frais professionnels déductibles, au même titre que les frais de transport en commun ou les indemnités hypocondriaques.

Déclaration impôts sur le revenu

Pour la déclaration de vos revenus 2025 (effective en 2026), deux options s’offrent à vous : l’abattement de 10 % sur les traitements et salaires, ou la déduction de vos frais réels sur justification. Le barème kilométrique entre dans la seconde catégorie et vous permet de calculer une déduction forfaitaire basée sur vos trajets réels — dans la limite de 40 km aller, sauf dérogation pour raisons de santé ou contraintes professionnelles.

Plafonds par puissance fiscale

La formule change selon la distance parcourue : pour une voiture de 4 CV entre 5 001 et 20 000 km, le calcul devient (d × 0,340) + 1 330 (Dispofi). Ce terme fixe de 1 330 € reflète les coûts fixes de possession du véhicule qui s’amortissent sur les trajets moyens.

Exemples de calcul

Un trajets de 600 km avec une voiture de 5 CV génère une indemnité de 381,60 € (600 × 0,636) (L-Expert-Comptable). Ce montant est exonéré de cotisations sociales et déductible de l’impôt sur le revenu.

Quel est le tableau des frais kilométriques pour 2025 ?

Voici les barèmes officiels 2025 pour les principales catégories de véhicules, selon les données publiées par la DGFiP et confirmées par Service-Public.fr.

Cinq tranches de puissance fiscale, trois fourchettes de distance annuelle : voici comment se structure le barème des voitures particulières pour 2025.

L’application du barème selon la tranche de distance reflète l’amortissement des coûts fixes : plus vous roulez, plus le terme fixe s’ajoute au coefficient pour éviter une surcompensation.

Pour les deux-roues motorisés, la grille présente moins de tranches mais reste structurée par puissance et distance annuelle.

Le coefficient « d » représente la distance totale parcourue dans l’année. Vous pouvez additionner tous vos trajets domicile-travail, visites clients et déplacements professionnels pour obtenir votre chiffre annuel — à condition de justifier ces kilomètres par un carnet de bord ou une application de tracking.

L’implication : ces barèmes couvrent l’ensemble des charges liées à l’usage d’un véhicule (dépréciation, carburant, réparations, entretien, assurance, pneumatiques) — selon l’analyse du BOFiP et des spécialistes comptables. Pour les frais de péage et de stationnement, un ajout sur justificatifs reste possible en complément du barème.

Quel est le taux kilométrique autorisé pour 2025 ?

Le taux autorisé pour les remboursements d’indemnités kilométriques par les employeurs s’appuie sur le même barème fiscal — c’est la référence partagée entre la DGFiP et l’URSSAF pour garantir une cohérence entre déduction fiscale et exonération de cotisations sociales.

URSSAF exonérations

L’URSSAF accepte l’exonération des cotisations de Sécurité sociale pour les indemnités kilométriques versées aux salariés, dans la limite du barème fiscal. Cela signifie que si vous remboursez un salarié selon le barème officiel, vous n’avez pas à payer de charges sociales sur ce montant — à condition que les trajets correspondent aux règles (principalement domicile-travail).

La franchise minimale de déplacement (FMD) pour 2025 s’établit à 600 € maximum pour les frais professionnels, avec un plafond de 900 € si le salarié utilise également les transports en commun (URSSAF).

Employeurs et salariés

Pour l’employeur, le remboursement au réel (sur justificatifs) ou le paiement au barème sont deux options légales. Le choix dépend de la fréquence des déplacements et de la simplicité administrative recherchée. Le barème offre une certitude juridique immédiate : tant que l’indemnité ne dépasse pas les seuils officiels, elle est automatiquement exonérée.

Indemnités forfaitaires

En dehors du barème, une indemnité forfaitsaire de 0,25 €/km peut s’appliquer pour les trajets de moins de 40 km aller, avec un plafonnement à 200 € hors barème — selon certaines interprétations comptables. Cette option convient aux trajets ponctuels ou aux situations où le salarié ne peut pas prouver ses kilomètres.

Quel est le barème des frais kilométriques pour les particuliers ?

Les particuliers peuvent utiliser le barème kilométrique soit pour leurs déclarations d’impôt sur le revenu (option frais réels), soit pour demander un remboursement à leur employeur s’ils utilisent leur véhicule personnel pour des besoins professionnels. Les règles diffèrent selon le contexte d’utilisation.

Salariés en télétravail

Le télétravail n’est pas considéré comme un trajet domicile-travail au sens fiscal — il ne permet donc pas d’utiliser le barème kilométrique pour les jours de travail à domicile. En revanche, si un salarié effectue occasionnellement des déplacements professionnels depuis son domicile (visites clients, réunions hors sede), ces trajets peuvent être pris en charge via le barème.

Indépendants

Les travailleurs indépendants (autoentrepreneurs, professions libérales, gérants deSARL) peuvent déduire leurs frais kilométriques en tant que charges professionnelles déductibles. Là encore, le barème fiscal constitue la référence — et permet de simplifier la comptabilité en évitant de devoir prouver chaque dépense de carburant ou d’assurance.

Majorations spécifiques

La majoration de 20 % pour véhicules électriques s’applique à tous les contribuables, salariés comme indépendants. À noter : elle est calculée sur le coefficient de base du barème de la puissance fiscale correspondante, pas sur le montant final de l’indemnité.

Ce qui importe : le barème ne varie pas selon les régions en France métropolitaine — il est national et uniforme, éliminant tout risque de différence selon votre lieu de résidence ou de travail.

Comment calculer les frais kilométriques 2025

Le calcul repose sur trois données simples : la puissance fiscale de votre véhicule, le nombre de kilomètres parcourus annuellement, et la tranche de distance dans laquelle vous vous situez. Voici la méthode pas à pas.

1. Identifiez la puissance fiscale de votre véhicule — elle figure sur votre carte grise, champ « puissance fiscale » ou « CV ».
2. Calculez vos kilomètres annuels — additionnez tous vos trajets domicile-travail et professionnels documentés sur l’année.
3. Déterminez votre tranche — jusqu’à 5 000 km, de 5 001 à 20 000 km, ou au-delà de 20 000 km.
4. Appliquez la formule correspondante — coefficient multiplicateur (d × X) pour la première tranche, formule avec terme fixe pour les tranches supérieures.
5. Vérifiez avec le simulateur officiel — l’outil disponible sur impots.gouv.fr permet de confirmer votre calcul en quelques clics (Impots.gouv.fr).

Ce qu’il faut retenir : le barème constitue un minimum garanti — vous pouvez toujours demander le remboursement au réel sur justificatifs si vos dépenses sont supérieures, mais vous devrez alors prouver chaque poste (carburant, entretien, assurance, amortissement).

Pour les salariés qui comptent sur leurs indemnités kilométriques pour absorber la hausse des prix du carburant et de l’assurance auto, l’absence de revalorisation constitue un manque à gagner réel. Les employeurs qui utilisent le barème comme référence voient leur charge de remboursement stagner alors que leurs coûts de fonctionnement continuent d’augmenter.

Pour les propriétaires de véhicules électriques, la majoration de 20 % reste un avantage concret — elle compensera partiellement l’amortissement plus élevé d’un VE tout en encourageant la transition écologique. Mais pour les conducteurs de véhicules thermiques qui n’ont pas accès à cette majoration, le barème 2025 représente une stagnation en euros constants.